Kontroly roku 2025

Kontrolní orgány mají na základě § 26 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) povinnost pravidelně, alespoň jednou ročně, zveřejnit způsobem umožňujícím dálkový přístup obecné informace o výsledcích kontrol.

Kontrolní orgán: interní auditor (kontrolní pracovník)

1) Příspěvkové organizace

Předmětem kontroly bylo ověření údajů ve finančních a účetních výkazech, prověření způsobu vedení účetnictví, celkového hospodaření a účtování včetně kontroly inventarizace a účetní závěrky, kontroly grantů poskytnutých z rozpočtu města, mzdových prostředků z rozpočtu města, účelových prostředků zřizovatele, kontroly doplňkové činnosti, kontroly školního stravování, kontroly peněžních fondů podle zákona č. 250/2000 Sb., cestovních náhrad ve vazbě na hospodaření s veřejnými prostředky ve smyslu § 11 odst. 4 zákona o finanční kontrole.

Kontrolovanými subjekty byly 3 příspěvkové organizace: 1 mateřská škola, 2 další organizace (Domov seniorů, Školní jídelna).

Kontrolované období: rok 2024

Shrnutí z kontrol příspěvkových organizací

- nedodržení Pokynu zřizovatele k vykazování doplňkové činnosti a pro vykazování školních a mimoškolních aktivit

- chyby při inventarizaci na konci roku (chybějící podpisy členů IK, neúplné inventury majetku a závazků, neúplná inventarizační zpráva, a tím porušení inventarizační vyhlášky

- porušení obsahové náplně syntetických účtů

- porušování vlastních předpisů organizacemi, neaktuálnosti vnitřních předpisů, předpisy neodpovídají dané organizaci,

- dvojí zaúčtování faktur do nákladů

- vyplacení vyšší odměny, než podle DPP náleželo

- nedoložení rozhodnutí o stanovení výše úplaty za stravné a za školné

- na faktuře je uvedený jiný odběratel, než organizace

- nezaúčtování nákupu hraček do drobného majetku

- rozúčtování plateb na školné a stravné

- nedoložené, chybějící vnitřní předpisy

- chybné účtování o pořízení majetku

- chybně zaúčtované náklady za ústřední vytápění

- časové nesoulady mezi tankováním pohonných hmot a záznamy v knize jízd

- chybějící částka za nájemné ve výnosech organizace

- neúplně vyplněné cestovní příkazy

- chybné zatřídění myčky podle ČÚS

- nesprávný účetní postup při účtování snížení příspěvku na provoz

- neúčtování o dohadných položkách na konci roku

- nesprávné účtování o opravách majetku místo účtování o nákupu náhradních dílů

- rozdílná číselná řada vydaných faktur oproti číselné řadě v účetnictví

- účtování DPH na nesprávných analytických účtech

- DPH na výstupu nebylo odvedené u přípravy občerstvení

- pokladní doklady v papírové podobě nemají žádnou číselnou řadu (chybí návaznost na účetnictví)

Při provedených kontrolách bylo navrženo několik opatření ke zlepšení stávajícího stavu.  

2) Kontrola grantů

Kontrolované organizace nezískaly z rozpočtu města v kontrolovaném období žádné grantové prostředky, proto oblast grantů nelze hodnotit.

Vyhodnocení kontrol k 31. 12. 2025.  

Ing. Martin Roreček
kontrolní pracovník

Kontrolní orgán: Odbor školství, kultury a tělovýchovy

oddělení Obecní živnostenský úřad

Předmět kontroly: Dodržování zákona č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání (živnostenský zákon), včetně právních předpisů souvisejících s živnostenským podnikáním.

Kontrolované osoby: Fyzické a právnické osoby ve správním obvodu obecního úřadu obce s rozšířenou působností Hranice, cizí podnikatelé mající ve správním obvodu provozovnu.

Nejčastější pochybení:

Z hlediska živnostenské kontroly nejčastěji zjištěné nedostatky spočívaly v porušení povinnosti stanovené v ustanovení:

• § 17 odst. 3 živnostenského zákona – neoznámení zahájení nebo ukončení provozování živnosti v provozovně
• § 17 odst. 7 a 8 živnostenského zákona – neoznačení provozovny zákonem stanoveným způsobem
• § 31 odst. 2 živnostenského zákona – neoznačení sídla zákonem stanoveným způsobem
• § 31 odst. 16 živnostenského zákona – neoznámení adresy pro vypořádání závazků podnikatele v případě ukončení činnosti v provozovně

Dále byly zjištěny 2 případy neoprávněného podnikání.

Počty kontrol:

Kontroly s vyhotovením protokolu podle zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád), ve znění pozdějších předpisů, dále jen kontrolní řád v celkovém počtu 66.

Úkony předcházející kontrole podle § 3 kontrolního řádu v celkovém počtu 82.

Výsledky kontrol:

V kontrolovaném období byly uloženy pokuty v celkové výši 183 600 Kč, z toho byly uloženy příkazem na místě ve výši 33 100 Kč.

Při výkonu dozorové činnosti spolupracoval zdejší úřad i s dalšími orgány veřejné moci.

V Hranicích, dne 05.01.2026

Bc. Lucie Hilscherová
Referent oddělení Obecní živnostenský úřad
Odbor školství, kultury a tělovýchovy